首頁 > 資訊中心 > 正文
仲介機構應精進專業素質 履行好"看門人"職責
證券日報  2019-05-17       ] [  ] [  ]  列印
   正中珠江會計師事務所被立案調查的影響還在持續發酵:近日召開股東大會的多家上市公司,就續聘正中珠江為審計機構的議案商會審議,結果連遭否決。
  對此,業界表示,作為資本市場會計資訊品質的"看門人",仲介機構在保障投資者權益方面發揮著重要作用,因此,這就要求仲介機構勤勉盡責,為上市公司出具真實、客觀的報告,對投資者、對上市公司、對資本市場負責。這是仲介機構的職責所在。
  處罰屢見不鮮
  提高上市公司品質,仲介機構在此過程中發揮著重要作用。
  然而,不可否認的是,目前有部分仲介機構在利益面前,迷失了自我。
  近幾年,監管部門持續加大了審計機構的監管執法力度,先後對多家會計師事務所及註冊會計師採取了行政處罰及行政監管措施,在證券審計行業掀起了一輪"強監管"風暴,被罰的案例屢見不鮮。
  今年3月份,證監會新聞發言人常德鵬通報,依法對大信事務所未勤勉盡責案作出行政處罰,對大信事務所責令改正,沒收大信事務所業務收入60萬元,並處以180萬元罰款,對其註冊會計師鐘永和、孫建偉給予警告,並處以10萬元罰款,同時對兩人分別採取五年的證券市場禁入措施。
  據介紹,大信事務所在五洋建設具體審計項目中未勤勉盡責,在未獲取充分、適當的審計證據加以驗證的前提下,即認可了五洋建設對承接工程項目應收賬款和應付賬款"對抵"的賬務處理,出具的審計報告存在虛假記載。
  此前,也有多家仲介機構及從業人員被罰,或被採取監管措施。比如,根據2018年度審計機構基礎審計程式(函證)專項檢查結果,證監會對11家會計師事務所及29人次註冊會計師分別採取監管談話、出具警示函等行政監管措施並記入誠信檔案。
  東方金誠首席債券分析師蘇莉博士對《證券日報》記者表示,仲介機構是資本市場重要的參與主體,相比普通投資者,仲介機構具有較強的專業能力,承擔著發現和披露相關發行人問題、降低資本市場資訊不對稱的責任,發揮著"看門人"的重要作用。
  川財證券金融産品團隊負責人楊歐雯則表示,從法律法規依據上看,《上市公司證券發行管理辦法》規定,註冊會計師、資産評估人員、資信評級人員、律師及其所在機構,應當按照行業公認的業務標準和道德規範出具文件,並承擔責任。一小部分仲介機構或因為缺乏較為全面的法律、合規意識和專業素養,最終導致監管部門對其採取調查,甚至加以處罰。 
  監管力度不斷加強
  監管部門對於仲介機構的監管力度,正不斷加強。
  日前召開的證監會系統2019年機構監管工作培訓會,提出要堅決貫徹落實黨中央的決策部署和證監會黨委的各項要求,敬畏市場、敬畏法治、敬畏風險、敬畏專業,增強合力,紮實推進機構監管工作。要著力強化仲介機構在培育發行主體、詢價定價、維護交易、風險管理、投資者適當性管理等各個環節的責任,保障設立科創板並試點註冊制改革順利推出。
  與此同時,《證券日報》記者注意到,今年以來,中國註冊會計師協會已經對會計師事務所進行了9場約談,內容包括提示面臨股票暫停交易和退市風險的上市公司年報審計風險、提示臨近年報披露日期更換會計師事務所的上市公司年報審計風險、提示短期內預告業績大幅變動的上市公司年報審計風險、提示債務違約風險較高的上市公司年報審計風險、提示大幅計提商譽減值的上市公司年報審計風險等。
  其中,債務違約風險方面,中注協提示註冊會計師重點關注四方面內容:債務合同條款、隱性債務、債務資金使用和償還、持續經營能力。
  仲介機構要把住入口關
  仲介機構該怎麼做?對此,接受《證券日報》記者採訪的業內人士也給出了建議。
  "像券商、律所,評估機構、會計師事務所等這些仲介機構,在整個市場當中都起到了一個至關重要的作用,要把住入口關。"中證焦桐共用金融研究院負責人左劍明在接受《證券日報》記者採訪時表示。
  楊歐雯對《證券日報》記者表示,作為資本市場的參與者,仲介機構要充分認識自身對於投資者的保護作用,會計師、律師及證券從業人員不應該是銷售方,而是發行人資訊的"背書"者、是投資者權益的守門人。
  同時,仲介機構要切實認識到資本市場的執業風險,在盡職調查、出具意見的過程中,公平審慎、獨立客觀,並在公司內部機制上,健全質控、風控和合規體系。
  此外,對仲介機構而言,"打鐵還需自身硬"。要優化業務流程,精進專業素質,在工作中通過實際行動提高執業品質,保持執業懷疑的態度,客觀公正地行使仲介機構的職權。
聲明:在本機構,本人所知情的範圍內,本機構,本人以及財産上的利害關係與所推薦的證券沒有利害關係。
      數據、資訊等內容均來源於第三方,僅供參考,據此操作風險自負。

地址:中國北京西城區金融大街35號國際企業大廈C座 100033   客服電話:95551或4008-888-888   傳真:010-66568532   電子郵箱:webmaster@chinastock.com.cn