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新三板聚焦年報監管 重點審查問題公司
證券時報  2019-05-18       ] [  ] [  ]  列印
   年報是集中反映公眾公司經營狀況和運作情況的重要載體,也是投資者了解新三板掛牌公司品質和風險的重要途徑。全國股轉公司相關負責人表示,新三板通過科技監管提高年報審查的智慧化水準,組建年報審查小組對重點公司、疑難問題進行"問診",實現了對掛牌公司年報的"全面審閱"和"重點審查",切實保障投資者知情權。
   全國股轉公司相關負責人介紹,今年在年報審查中重點關注五方面內容,一是財務資訊的真實、準確、完整。財務造假行為嚴重擾亂市場秩序,損害投資者合法權益,對此,全國股轉公司始終保持"零容忍"的態度。在年報審查中,全國股轉公司通過科技監管系統輔助監管人員緊盯掛牌公司財務舞弊風險,如收入真實性存疑、毛利率變動異常、應收賬款長期挂賬、減值計提不充分等問題。同時,對商譽減值、收入確認、研發支出資本化、股份支付等重要會計處理的準確性進行重點審查,強化公開問詢力度,要求公司及時向投資者等市場主體公開解釋説明,提高財務資訊的可信度。
   二是資訊披露的充分性、一致性和可理解性。全國股轉公司指導和督促掛牌公司不斷提高年報資訊披露的規範性。對在審查中發現披露內容存在經營情況和風險闡釋過於簡略、財務數據之間勾稽關係矛盾、披露內容繁瑣冗雜等情形的,將督促其儘快更正、補充披露。此外,年報審查中還將重點關注行業資訊披露指引的實際執行情況,逐步提高掛牌公司行業資訊披露的規範性。
   三是公司治理和內部控制的有效性。2018年,部分掛牌公司大股東通過資金佔用、違規擔保等方式侵害掛牌公司利益;個別掛牌公司內部控制和財務核算基礎制度運作失效或缺失,導致財務數據無法反映企業真實經營成果,進行重大前期差錯更正。本次審查中,全國股轉公司已通過科技監管系統自動提取違規線索、智慧判斷違規行為的情節輕重,後續將進一步核實相關違規情況後,採取相應監管措施,不斷督促公司規範內部治理。
   四是經營風險變化情況。個別掛牌公司因資産負債率過高、現金流緊張,發生債務逾期,面臨訴訟糾紛,嚴重拖累公司生産經營;少數公司還存在實際控制人失聯、連續虧損、主要資産被凍結,經營基本停滯等持續經營能力存疑的高風險情況。全國股轉公司已在年報審查前對相關風險進行了排摸,年報審查中將借助科技監管系統,重點通過分析相關掛牌公司資産負債率、或有負債等相關財務數據和風險指標變化情況,要求公司做好風險揭示,防範公司生産經營、規範運作問題的集中爆發。
   五是仲介機構執業情況。在年報審查中發現,部分主辦券商年報事前審查明顯流於形式;部分會計師存在未能審慎實施審計程式,未獲取充分、適當的審計證據等失位行為,此類行為將嚴重影響年報資訊披露品質。全國股轉公司將在年報審查中加大對仲介機構執業監管力度,督促仲介機構歸位盡責,發現仲介機構存在把關不嚴、核查驗證走過場、喪失執業操守等行為的,將嚴肅問責,依法處理。
   全國股轉公司相關負責人表示,將繼續深化掛牌公司年報審查工作,通過充分發揮科技監管效能、強化公開問詢力度、部署現場檢查和加強違規懲處等方式強化年報監管,著力凈化市場環境,提升掛牌公司整體品質。
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