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股轉公司研究提高違規成本 優化市場生態
證券時報  2019-12-07       ] [  ] [  ]  列印
    全國股轉公司相關負責人表示,現場檢查是證券交易場所履行一線監管職責的重要方式。全國股轉公司積極應對深化新三板改革對掛牌公司品質的更高要求,在前期已對部分掛牌公司開展現場檢查的基礎上,不斷創新監管機制,探索出"日常審查+公開問詢+現場檢查"的現場監管與非現場監管聯動模式。
    今年以來,在中國證監會的指導下,全國股轉公司已聯合地方證監局對26家掛牌公司開展現場檢查,有效增強了自律監管的主動性、全面性和震懾力。
    在具體工作開展上,全國股轉公司在現場檢查對象的選取上,與證監局密切溝通,以風險和問題為導向,主要關注公眾性高,風險外溢性強或涉嫌存在違規或舉報等事項的公司;在人員配備上,由公司監管人員、證監局和會計師事務所專家組成現場檢查小組;在現場檢查準備上,利用新三板資訊披露智慧監管系統(簡稱"利器系統")的數據分析,結合年報審查和日常監管等情況排查潛在風險點,力求目標明確。在檢查重點上,主要關注資訊披露、公司治理和內部控制的合規性,實際控制人等關鍵主體行為規範性,會計核算和財務管理的合規性等。
    從現場檢查的情況來看,多數企業掛牌以來,公司合規能力逐步提升,逐步提高公司治理水準,完善內部控制制度,能夠規範履行基本的資訊披露義務,新三板對中小企業的規範培育功能得到有效發揮。在檢查過程中,也發現部分掛牌公司存在財務基礎薄弱、內部控制制度執行不到位等問題。
    例如收入確認或成本費用核算不規範,資産減值計提不充分,重大事項未履行審議程式等。部分企業出現這些問題的原因,主要是其進入公開證券市場的時間比較短,提高資訊披露和公司治理品質,特別是強化其財務規範基礎是一個長期的過程。全國股轉公司已根據現場檢查結果,"點對點"督促相關掛牌公司積極整改規範,逐家跟進落實情況,確保現場檢查真正發揮"促規範、壓整改、防風險"的有效作用。對個別涉嫌違規的公司,將根據情節輕重採取相應監管措施。
    針對現場檢查中發現的共性問題,在提高掛牌公司品質的總體安排下,全國股轉公司將進行重點分析,並將於近期開展提高財務規範性專項行動,通過研討倡議、自查改進和專項培訓等方式,夯實公司的財務規範基礎,提高資訊披露品質。
    全國股轉公司相關負責人指出,下一步,全國股轉公司將重點做好以下工作,一是完善現場檢查制度,進一步明確現場檢查啟動、內容及方式、程式等事項,規範現場檢查行為;二是加強與證監會有關部門及派出機構的監管協作,逐步形成常態化現場檢查工作機制,充分發揮行政監管與自律監管的協同作用,形成提高掛牌公司品質的監管合力;三是持續優化利器系統功能,根據現場檢查發現的普遍性問題,通過增加樣本數量、優化指標體系、補充審查維度等對系統進行優化訓練,增加現場檢查所需的外部數據來源,提高線索發現和風險預警的能力;四是研究提高違規成本,對重大違規行為加大處罰力度,對情節特別嚴重的,移送證監會進行立案調查,優化生態市場環境。
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